Pozitív pénzügyi mérleg és tételes válasz a Kormányhivatal megkeresésére
(A Kormányhivatal megkeresésére készült könyvelői anyagot változtatás nélkül tesszük közzé.)
A 2025. évben az önkormányzat kiadásai három kiadási csoportban haladták meg az eredeti előirányzatot: a dologi kiadásoknál (+99.517.273 Ft), a felújításoknál (+65.206.418 Ft) és a beruházásoknál (+8.325.945 Ft). Az ellátottak pénzbeli juttatásainál mutatkozó 82.048 Ft-os eltérés nagyságrendjénél fogva nem igényel külön magyarázatot.
A felújítási és beruházási többlet kizárólag olyan pályázati és vis maior projektekből ered, amelyek támogatói okirata az eredeti költségvetés elfogadása után született: a VP6-7.2.1.1-21 azonosítójú külterületi útfejlesztés kivitelezése, az EuroVelo6 kerékpárút Napraforgó és Táncsics utcai szakasza, az önkormányzati épületek energetikai korszerűsítése (TOP_PLUSZ), valamint két új vis maior esemény, a Deák Ferenc utcai partfalomlás (EBR42: 638789) és a Malom-völgyi partfal (EBR42: 656337) helyreállítása. E kiadások fedezetét közvetlenül a hozzájuk rendelt támogatás biztosította, amely a bevételi oldal B25 rovatán 119.708.602 Ft összegben jelenik meg. Ezeket a projekteket a Képviselő-testület korábban tárgyalta, ezért jelen kimutatás nem részletezi őket.
A kiadások többi csoportja a tervezett szint alatt maradt: a személyi juttatások 15,7 millió, a munkaadókat terhelő járulékok 1,7 millió, az egyéb működési célú kiadások 3,3 millió, a finanszírozási kiadások pedig 14,8 millió forinttal.
Jelen kimutatás ezért kizárólag a dologi kiadásokat (K3) részletezi: azt mutatja be, hogy azok eredeti előirányzathoz képesti növekedése milyen konkrét, azonosítható tételekből áll össze. Minden összeg bruttó (ÁFA-val növelt) érték, hogy a kimutatás önmagában, ÁFA-magyarázat nélkül is érthető legyen.
1. Összefoglaló táblázat
A 2025. évi dologi kiadások bruttó (ÁFA-val együtt) adatokkal, Ft-ban:
A dologi kiadások eredeti előirányzata 99.852.319 Ft volt, amely 199.369.592 Ft-ra teljesült, azaz 99.517.273 Ft-tal haladta meg a tervezettet. A táblázat adatai a Magyar Államkincstárhoz benyújtott és jóváhagyott éves költségvetési beszámoló (01. és 05/A. űrlap) adataival tételesen egyeznek. A növekmény több mint fele — a fizetendő ÁFA (45,3 M Ft), a perköltségek (11,5 M Ft) és az egyéb dologi kiadások (7,3 M Ft) — olyan kiadás, amelyre az eredeti költségvetés egyáltalán nem tartalmazott előirányzatot, mert a mögöttük álló kötelezettségek az év folyamán váltak ismertté. A szolgáltatási sor a szolgáltatásjellegű kiadásokat összevontan mutatja: ezen belül az ügyvédi díjak, a projektmenedzsment és a rendezvények kiadásai nőttek.
2. A többletkiadás fedezete — miért volt rá forrás?
Az önkormányzathoz a 2025. év folyamán olyan bevételek érkeztek, amelyek az eredeti költségvetés elfogadásakor még nem voltak ismertek, mert a támogatói okiratok, pályázati döntések és az ingatlanértékesítés csak év közben realizálódtak. Az Áht. előírásai szerint a befolyt bevételeket előirányzatba kell helyezni, és a kiadási oldalon is meg kell jeleníteni — ez a könyvelés és a Magyar Államkincstár felé teljesítendő adatszolgáltatás feltétele.
A többletbevétel és a többletkiadás viszonya:
A 2025. évben az önkormányzat költségvetési bevételei 162.913.057 Ft-tal haladták meg az eredeti előirányzatot, míg a költségvetési kiadások 152.363.760 Ft-tal. Vagyis a többletkiadás teljes egészében az év közben befolyt többletbevételből került finanszírozásra, sőt a többletbevétel 10.549.297 Ft-tal meg is haladta a többletkiadást.
A legnagyobb bevételi tétel a B25 rovaton megjelenő 119.708.602 Ft egyéb felhalmozási célú támogatás, amely az eredeti költségvetésben egyáltalán nem szerepelt, mert a támogatói döntések év közben születtek. Ehhez kapcsolódnak azok a beruházások és felújítások, amelyek fordított ÁFA-vonzata a K352 rovaton jelentkezik.
3. Egyéb szolgáltatások (K337) — a legnagyobb eltérés (+23,4 M Ft)
Tervezetthez képesti túllépés (azonos jogcímen)
Új, nem tervezett tételek
4. Üzemeltetési anyagok (K312) — +6,1 M Ft
A tervezés csak összesített (“Többek”) tételt tartalmazott, cégenkénti részletezés nélkül. Ez egyébként nem hiba, előre nem tudható hol fog anyagot beszerezni az önkormányzat. A tényleges felhasználás fő tételei: Szikriszt és Társa Kft (2.000 E Ft — anyagbeszerzés), Paluska Teréz Ria (1.192 E Ft), Hoffmann Belsőépítészeti Bt. (1.099 E Ft), LM Dunakanyar OIL Benzinkút (1.041 E Ft — üzemanyag), Finn Út Kft. (927 E Ft — útépítési anyag), valamint számos kisebb, 50-800 E Ft közötti beszerzés.
5. Karbantartás, kisjavítás (K334) — +5,1 M Ft
Fő tételek: SJRO Energy Kft. (2.895 E Ft), I-KER-GÁZ BT. (1.388 E Ft), Secvill Electric KFT (1.270 E Ft — a térfigyelő kamerarendszer folyamatos üzemeltetése és karbantartása), Sebián Szilárd (1.090 E Ft), Krasznai Autódiagnosztika Kft. (782 E Ft — gépjármű-karbantartás).
6. A fizetendő ÁFA (45.342.756 Ft) tételes levezetése
A NAV felé befizetett általános forgalmi adó döntő része nem a szokásos működésből, hanem a pályázati és vis maior forrásból megvalósult beruházások fordított adózásából ered. A fordított ÁFA az építési beruházásoknál az önkormányzatot mint megrendelőt terheli: a kivitelező nettó összegről állít ki számlát, az ÁFA bevallása és megfizetése az önkormányzat kötelezettsége. Ez a kötelezettség az eredeti költségvetés elfogadásakor nem volt tervezhető, mert a támogatói okiratok és a kivitelezési szerződések csak az év folyamán jöttek létre.
A fizetendő ÁFA teljes összegének levezetése:
A 45.342.756 Ft fizetendő ÁFA tehát 43.164.018 Ft-ban (95%-ban) három konkrét, támogatásból finanszírozott beruházáshoz kapcsolódó fordított ÁFA: a VP6-7.2.1.1-21 azonosítójú külterületi útfejlesztéshez (16.391.590 Ft), valamint az 593925 és 623465 számú vis maior beruházásokhoz (18.620.125 Ft, illetve 8.152.303 Ft). A fennmaradó 2.178.738 Ft a szokásos, egyenes adózású tevékenységek (étkeztetés, múzeumi szolgáltatás) ÁFA-fizetési kötelezettsége.
Az ÁFA bevallásának és megfizetésének időpontjai számlánként dokumentáltak, a kifizetések 2025. április és augusztus között, a bevallási határidőknek megfelelően történtek meg.
8. Perköltség és egyéb dologi kiadás (+11,5+7,3 M Ft)
Ez a rovat a tervezésben egyáltalán nem szerepelt, mert nem konkrét beszerzésekhez, hanem év közben felmerült jogi és pénzügyi kötelezettségekhez kötődik:
Perköltség, végrehajtás és egyéb kötelezettség
Összegzés
A dologi kiadások eredeti előirányzathoz képesti növekedése tételesen visszavezethető azonosítható, jogcím szerint indokolható kiadásokra. A legnagyobb tételek — az ügyvédi díjak, a gépi földmunka, a projektmenedzsment díj és a végrehajtási eljárásokból eredő perköltség — mindegyike konkrét, dokumentált gazdasági eseményhez köthető.
